同志们：
       去年换届以来，市十二届人大常委会对人大财经监督特别是预算审批监督十分重视，今年市人大常委会1号文件对政府财政预算的编制、执行以及人大对预算监督工作的创新提出了新的要求，市人大常委会财经工委也加强了与财政部门的联系、沟通和研讨。今年年初，市人大常委会财经工委和市财政局共同举办了“全市人大财经监督培训会议”，聘请了全国著名专家和省人大财经委、省财政厅的领导前来授课，这不仅对财政工作是一个支持和推动，也为我们今后部门预算的编制奠定了良好的理论基础。
        一、切实提高对编制部门预算重要性的认识
        什么是部门预算？为什么要实行部门预算？是一个很重要的思想认识问题。各级政府由本级政府的各个部门组成，按照《预算法》规定，中央预算由中央各部门的预算组成，地方各级政府预算由本级各部门的预算组成，各部门预算由本部门所属各单位预算组成。部门预算是一个部门为履行其职能，根据国家法律和政策的规定，依法编制、汇总、审核、批准后所形成的涵盖本部门全部收支活动的综合财政收支计划，是政府预算的基础。简言之，就是实行“一个部门、一本预算、一个帐户”制度。这样做，其重要意义反映在以下几点：
        （一）有利于建立与市场经济体制相适应的财政运行机制。部门预算就是将预算管理的出发点和着力点转移到部门，以部门为依托，来构建一个财政资金使用、管理和监督的新的运行体系，这种新的管理体系将部门预算作为预算管理的基本形式，突出了部门预算在预算管理上的基础作用，有效地克服了传统预算管理存在的编制粗、不透明、执行慢、追加多，以及由此带来的支出结构固化、部门利益刚化、政府调控能力弱化和财务管理混乱等弊端，有助于提高公共资源配置效率和财政资金使用效益。
        （二）有利于规范政府、财政、部门、单位行为，推进依法理财、民主理财。将预算编制到部门、到项目，从理财三个环节看，人员经费核算到个人，公用经费划档按标准核定，项目专项支出要经过评估论证，这就规范了政府、财政、部门的理财行为，同时，财政资金分配和使用在政府、财政、部门每一环节都有严格的制度约束，这就大大增强了预算的透明度、公平性和约束力，从而有效地推进了依法理财、民主理财，推动了阳光财政建设。
        （三）有利于优化资源配置，增强政府宏观调控能力。目前部门预算普遍采用的“零基预算”、“综合预算”等方式方法，有效地增强了政府的宏观调控能力。零基预算能够将有限的资金安排到急需的项目，避免了浪费；综合预算可以把预算内外资金统筹使用，扩大了政府可调控资金规模，使资金分配更好地体现政府宏观调控的意图。同时，部门预算改变了过去预算资金切块分配在前，项目确定在后的做法，加快了预算执行进度，大大提高了资金的使用效益。
        （四）有利于部门加强管理，提高部门的资金管理水平。实行部门预算，各部门一方面必须下大气力彻底摸清自身及所管单位的人、财、物、资产等各方面情况；另一方面必须重视行业发展规划和项目的研究论证，将最急迫、最重要、可行性最强的项目优先安排，从而提高财政资金的使用效益。加上财政部门对部门资金和项目管理的监督力度进一步增强，必将推动部门加强财务管理，防止违纪违规问题发生，推进廉政建设。
        （五）有利于人大的审批监督，推动法制财政建设。编制部门预算就是一个部门形成一本预算，这样做可以使各级人大在审查预算过程中，有内容可审，有问题可查，看的懂，说的清，便于提高审查质量，解决了过去人大对预算“外行看不懂，内行说不清”的困惑，有助于人大代表真正发挥议政和监督作用，有助于政府的法制财政建设，从而逐步实现人民当家作主的根本目标。
       二、目前部门预算编制存在的问题和困难
       我市自实行部门预算改革以来，在市财政局和政府各部门的共同努力和相互配合下，预算编制和执行逐步走向科学化、规范化，取得了好的成效。但是从审计局对市本级预算执行以及其他财政收支的审计报告以及市人大对市本级财政预决算的审查中，发现我市部门预算编制和执行中还存在一些不容忽视的问题，主要反映在以下几个方面：
      （一）预算编制时间过短。预算编制是一项非常严肃复杂的工作，没有充足的编制时间就很难保证编制的质量。目前，世界上许多国家的预算编制都提前一年左右，最长的达18个月。我国各省市预算编制时间也不尽一致，有的提前一年，有的提前10个月，多数提前半年。而我市预算编制时间仓促，编制过程短，这是造成预算编制不精、不细、不准确的根本原因所在。
      （二）部门预算编制不够规范，执行追加较大。由于部门预算编制时间过短，加上部分单位领导不重视，把握国家定额标准不准确，执行中不能节约办事，随意新增支出项目，从而形成一定的资金缺口，这就必然产生“部门报告多、领导批示多、财政追加多”的三多现象，造成财政资金“一年预算、预算一年”的不严肃结果，失去了预算的法律严肃性。
      （三）部门预算编制不够细化，切块安排现象依然存在。造成这一现象的原因是多方面的，有项目库建设不规范问题，有调查研究、评估论证不够的问题，也有项目决策不确定等方面的问题。从法律角度讲，部门预算的编制应当做到“先有项目，后有预算”，执行中应做到“先有预算，后有支出”。但是目前，一些部门由于预算编制不够细化，专项资金没有具体项目的切块预算现象仍不同程度存在。
      （四）部门预算执行不够严肃，违规现象屡禁不止。财政预算一经人民代表大会审查批准，就具有法律效力，非经法定程序不得改变。但是，市审计局《关于2007年度长治市市本级预算执行和其他财政收支的审计报告》反映，市直部门预算执行存在应缴未缴预算内外收入等十一个问题，特别是截留、挪用、坐支等问题屡审屡犯，令行不止，预算失去了应用的权威性和严肃性。
      （五）预算编制不确定因素较多，县级部门预算改革比较缓慢。提前编制预算难免存在上级转移支付和专项补助数量不确定，政府的项目决策不确定等因素，这是预算编制的主要困难之一。另一方面，市县两级部门预算的实施不平衡，这是财政部门今后应着重抓好的一项具体工作。
       三、关于加强部门预算工作的几点要求
      （一）进一步提前开展部门预算的编制工作。今年7月份，市财政局已对下一预算年度的部门预算编制工作进行了安排，我认为，编制时间提前到6月份较为合理，这个时间，审计部门对上一年度的预算执行审计已基本结束，我们可以结合审计报告反映的上一预算年度存在的问题和不足，检点当前预算年度的执行情况，去思考和编制下一预算年度的部门预算，有利于总结经验、反思不足，同时时间比较充足，可以更好地掌握主动，更科学地做好部门预算工作。
      （二）进一步加强调查研究，把握国家财政政策，提高部门预算编制的科学性和准确性。提前编制部门预算，可能遇到的不确定因素较多，在这种情况下，各级各部门一定要注重调查研究，一方面要分析国家宏观经济的发展趋势，正确把握国家财政政策；另一方面要按照市委市政府对近期经济工作的总体部署，以及我市经济结构、产业结构调整的走向，同时结合本部门、本单位实际，开展部门预算编制工作。最大限度地减少切块预算，最大限度地减少执行追加，最大限度地减少违纪违规问题的再度发生。
      （三）进一步规范和创新部门预算编制方式方法。规范和创新预算编制方式方法，是提高预算科学性的必要措施，可以在很大程度上提高政府预算应用的法律约束作用和对经济社会的宏观调控作用。这就需要在部门的预算编制和执行中，继续推行和完善“零基预算”、“综合预算”、“收支两条线”、“两上两下”等方式方法，同时在执行中，还必须创新一些制度规范，厉行节约，反对浪费，努力提高财政资金使用效益。
      （四）进一步推进县级部门预算编制工作。目前，我国实行的是一级政府一级预算的财政体制，县级政府编制预算的基础只能是其本级政府可能的财政收入和当地经济社会发展所需要的财政支出。县级各部门作为当地政府部门，应当根据本地情况编制部门预算。市财政局可以组织各县市区财政部门的同志外出考察学习，借鉴外地经验，加快县级部门预算改革。
       （五）进一步加强对部门预算的管理与监督。政府各部门是部门预算的编制和执行者，财政部门是部门预算的批复和管理者，市人大是部门预算的审查和监督者，都承担着不同的职责。部门预算的编制和执行结果如何，直接反映出我们的履职能力和水平，这就需要我们不但要在学习、在实践中不断提高自己，还需要执行者、管理者、监督者加强相互沟通、相互配合、相互支持，及时地发现问题、分析问题、解决问题，使我市的部门预算工作不断得到升华，通过部门预算工作的有效开展，为和谐长治建设做出新的贡献。